A partire dal 1° gennaio 2021 sarà obbligatorio l’utilizzo del nuovo tracciato Xml (versione 1.6.1) della fattura elettronica.
E’ consentito l’utilizzare del nuovo tracciato in via facoltativa già a partire dal 1° ottobre 2020. Le nuove specifiche tecniche della fattura elettronica hanno introdotto nuovi codici “tipo documento”, “natura operazione”, “tipo ritenuta” e “modalità pagamento”.
NUOVI CODICI “TIPO DOCUMENTO”
Con il tracciato attualmente in uso, il campo “Tipo Documento” è identificato con uno dei 7 codici seguenti:
TIPO DESCRIZIONE
TD01 Fattura
TD02 Acconto/anticipo su fattura TD03 Acconto/Anticipo su parcella TD04 Nota di Credito
TD05 Nota di Debito
TD06 Parcella
TD20 Autofattura
I codici che si utilizzeranno con il nuovo tracciato, saranno 18, ossia:
TIPO DESCRIZIONE
TD01 Fattura
TD02 Acconto/anticipo su fattura
TD03 Acconto/Anticipo su parcella
TD04 Nota di Credito
TD05 Nota di Debito
TD06 Parcella
TD16 Integrazione fattura reverse charge interno
TD17 Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero
TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
TD19 Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72
TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93)
TD21 Autofattura per splafonamento
TD22 Estrazione beni da Deposito IVA
TD23 Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA
TD24 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a)
TD25 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b)
TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72) TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa
NUOVI CODICI “NATURA OPERAZIONE”
Con il tracciato attualmente in uso, il campo “Natura Operazione” è identificato con uno dei 7 codici seguenti:
TIPO DESCRIZIONE
N1 escluse ex art.15
N2 non soggette (non più valido dal 1° gennaio 2021)
N3 non imponibili (non più valido dal 1° gennaio 2021)
N4 esenti
N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
N6 inversione contabile (per le operazioni in reverse charge ovvero nei casi di autofatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei soli casi previsti) – (non più valido dal 1° gennaio 2021)
N7 IVA assolta in altro Stato UE (vendite a distanza ex art. 40 commi 3 e 4 e art. 41 comma 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele- radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, DPR 633/72 e art. 74-sexies, DPR 633/72)
I codici che si utilizzeranno con il nuovo tracciato saranno i seguenti:
TIPO DESCRIZIONE
N1 escluse ex art.15 N2
N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633/1972
N2.2 non soggette – altri casi N3
N3.1 non imponibili – esportazioni
N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie
N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino
N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
- N4 esenti
- N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
N6
N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento puro
N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile
N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati
N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari
N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici
N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico
N6.9 inversione contabile – altri casi
N7 IVA assolta in altro Stato UE (vendite a distanza ex art. 40 commi 3 e 4 e art. 41 comma 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele- radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, DPR 633/72 e art. 74-sexies, DPR 633/72)
NUOVI CODICI “TIPO RITENUTA”
Il nuovo tracciato ha introdotto anche nuovi codici “Tipo Ritenuta” permettendo così di codificare in fattura alcune tipologie di contributi particolari la cui gestione contabile è assimilabile a quella delle ritenute.
Il tracciato attualmente in uso prevede la sola distinzione di due codici:
TIPO DESCRIZIONE
RT01 Ritenuta d’acconto (ritenuta persone fisiche) RT02 Ritenuta d’acconto (ritenuta persone giuridiche)
I codici che si utilizzeranno con il nuovo tracciato saranno i seguenti:
TIPO DESCRIZIONE
RT01 Ritenuta d’acconto (ritenuta persone fisiche) RT02 Ritenuta d’acconto (ritenuta persone giuridiche) RT03 Contributo INPS
RT04 Contributo ENASARCO
RT05 Contributo ENPAM
RT06 Altro contributo previdenziale
NUOVO CODICE “MODALITA’ DI PAGAMENTO”
Il nuovo tracciato ha introdotto anche il nuovo codice “modalità di pagamento” MP23 – PAGOPA
Cordiali saluti
